De meerwaarde belasting in België

De nieuwe regels, tarieven en impact van de meerwaardebelasting in België

België is nu onbetwistbaar het meest belaste land ter wereld

Na maanden van "fake onderhandelen" wordt er vanaf 1 januari 2026 in het hoogst belaste land ter wereld een bijkomende meerwaardebelasting ingevoerd: 10% op gerealiseerde winst uit financiële activa, met specifieke vrijstellingen om kleine beleggers te ontzien en een getrapt tarief voor grote participaties.

België stond jarenlang bekend als een van de weinige EU-landen zonder algemene meerwaarde belasting, het enige wat België nog een beetje aantrekkelijk maakte voor ondernemers ... Tot nu toe werden enkel uitzonderlijke speculatieve transacties (33%) en snelle verkoop van onroerend goed (16,5%) belast.

Hoe wordt de belastbare basis berekend?

• Basistarief: 10% op gerealiseerde meerwaarden;

• Jaarlijkse vrijstelling: 10.000 € per person (geindexeerd);

• Opslorpende vrijstelling: +1.000 €/jaar tot 15.000 € indien niet gebruikt;

• Grote participaties: 0% tot 1M € - 1,25% tussen 1M € - 2,5M €, 2,5% op 2,5M € - 5M €, 5% op 5M € + 10 M €, 10% boven 10M €;

• Historische vrijstelling: waardering op 31/12/2025 vormt de start basis;

• Verrekenbare verliezen: aftrekbaar binnen hetzelfde jaar, niet overdraagbaar;

• Exit-tax: latente meerwaarden worden belast bij emigratie, gespreide betaling mogelijk.

Welke activa vallen onder de heffing?

• Aandelen, obligaties, ETF’s, beleggingsfondsen, opties en andere financiële derivaten.

• Cryptos.

• Bepaalde tak 23-verzekeringsproducten; groepsverzekeringen en pensioensparen zijn uitgesloten.

• Grondstoffen, kunst en onroerend goed blijven onder bestaande regelingen

Exit-tax bij emigratie (!!!)

Wie zijn fiscale woonplaats verhuist, moet latente meerwaarden aangeven. Betaling kan gespreid, maar juristen stellen vragen bij EU-conformiteit. In strijdgevallen verwijzen ze naar arresten De Lasteyrie du Saillant en N-zaak, waarin het Hof van Justitie verplichte zekerheidsstellingen afwees.

Verwachtingen

De verwachte opbrengst van 1,2 miljard is uiteraard een grove overschatting. Het spreekt vrijwel voor zich dat de grote beleggers en speculanten hun domicilie tijdig zullen verhuizen naar een land zonder meerwaardebelasting wanneer zulks minder kost dan meerwaardebelasting te betalen en zullen uitsluitend middelgrote beleggers en hardwerkende kleine ondernemers het slachtoffer worden van de zoveelste belasting in België.